河南中医药大学电子发票报销暂行规定暨财务印章管理办法-计划财务处

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河南中医药大学电子发票报销暂行规定暨财务印章管理办法
2019-12-18 17:04   计划财务处

                     河南中医药大学电子发票报销暂行规定

国家税务总局2015年11月26日颁布了《关于推行通过增值税电子发票系统开具的增值税电子普通发票有关问题的公告》(2015年第84号),规定增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的,可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件,其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。随后在电商、电信、快递、公用事业等部分行业开始推行电子发票,今年8月我省电信行业开始实行电子发票。鉴于电子发票可多次重复打印的特点,为防范电子发票重复报销的漏洞和廉政风 险,特制定本规定。

1.从2016年10月开始,办公电话费一律使用公务卡交纳。采取个人刷卡交纳的,应取得本人签名的公务卡消费交易凭条(pos机小票),持电子发票和与之相对应的公务卡消费交易凭条作为报销凭证"采取网上交费的,持电子发票和与之相对应公务卡消费交易记录作为报销凭证,并于交费 后两个月内(如9月交费,应于11月底前完成报销)报销(节假日顺延),超过规定时限的不予报销;凡用现金或个人借记卡(储蓄卡)交纳的,一律不予报销。

2.各部门和单位经费审批人要切实履行经费管理审批责任,加强对电子发票的审核,建立电子发票审批登记制度, 严禁对同一经济事项电子发票进行多次审批。

3.会计核算人员要加强对电子发票、pos机小票、公务卡消费交易记录的审查和甄别,积极探索利用现代信息手段从技术层面加强对电子发票的识别和查询,防止同一经济事项电子发票重复报销。

4.各部门、单位要从党风廉政建设的高度加强对报销人员的财经法纪教育,切实增强教职员工遵纪守法的自觉性。对同一经济事项利用电子发票重复报销的,一经发现,将移 交学校纪委、监察处依纪依规处理。

5.本规定自发布之日起执行,本规定发布前发生的经济 事项电子发票报销按原相关规定执行。今后其它行业实行电 子发票的,按照本规定执行,超过信用卡信用额度的,到计 划财务处办理相关手续,采用转账支付方式。本规定解释权 归计划财务处。

                   



                     河南中医药大学财务印章管理办法

                          第一章  总则

第一条为规范财务印章的使用和管理,确保学校资金安全,根据财政部《会计基础工作规范》(财会字〔1996〕19号X《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)等有关规定,制定本办法。

第二条财务印章包括财务印鉴(由财务专用章+出纳名 章组成)、发票专用章、收费专用章、出纳业务章、计划财 务处公章、计划财务处负责人对外专用名章、财务工作人员 个人名章。

                          第二章  印章的刻制

第三条财务印鉴、发票专用章、收费专用章、出纳业务章、计划财务处公章的刻制要到校长办公室办理“申请刻制印章公函”,持学校公函到公安部门指定的经批准并颁发特种 行业营业执照的刻章单位刻制。

第四条因财务印鉴、发票专用章、收费专用章、出纳业务章、计划财务处公章损坏或财务人员变更等原因需要重新刻制的,须经校长办公室批准,并将原印章交校长办公室 保存。对已加盖原印章尚未使用的票据、发票等做作废处 理,并按规定渠道缴回核销。

                          第三章  印章的管理

第五条财务印章的管理应遵循“专职专管,相互牵制, 监督使用”的原则。

(一)财务专用章、收费专用章、发票专用章、出纳业务章由指定的会计人员保管;出纳名章由出纳保管;计划财务处公章由办公室主任负责保管、财务负责人对外专用个人名章、其他财务人员的个人名章原则上由自己保管。

(二)财务印鉴章任何时间均不能由同一人保管;保管财务专用章、收费专用章、发票专用章、出纳业务章的人员不得保管各类收费票据。

第六条印章保管人员要妥善保管印章,不得随意放置。

(一)印章保管人员要设立印章保管登记簿。

(二)保管印章人员因事请假,要按规定办理转交手续。

(三)印章转交须经财务负责人批准,不得随意转交他 人,不得把财务印鉴转交给同一人。

(四)印章的交接必须进行登记,交接人必须签字,并注明交接时间。

                          第四章  印章的使用

第七条适应范围

(-)财务印鉴用于开具支票,办理各种银行业务。

(二)收费专用章用于收取学费、住宿费等与学生收费相关的业务。

(三)发票专用章用于各类涉税业务。

(四)财务专用章、计划财务处公章用于计划财务处对外开具的各种文件、证明、报表等。

(五)财务负责人名章,主要用于各类财务报表、财务 证明等。

(六)财务人员个人名章,主要用于证明个人处理的相关会计业务。

第八条财务印章要严格按照规定的业务内容和批准程序使用。

(一)对外出具银行票据加盖财务印鉴的,必须以会计人员制作的记帐凭证为依据。

(二)因出具各类证明,需要加盖财务专用章、计划财务处公章、财务负责人名章的,需经财务负责人批准。

(三)对外申报专项经费(含科研经费X项目验收等, 需要加盖财务印章的,须持相关职能处室出具的用印申请, 经财务负责人批准后使用。

(四)加盖收费专用章须由收费管理科批准。

(五)加盖发票专用章须由发票管理人员批准。

第九条各种财务印章的保管者对印章的使用负责。

(一)财务印鉴保管人员加盖印鉴章时,必须认真审查付款项业务的真实性和合理性,保证收款单位信息、金额与 记帐凭证一致,确保学校资金安全。

(二)印章保管者有权拒绝对不合规定的、不规范的业务加盖印章。

(三)未经授权或批准,不得随意使用财务印章,不得在空白介绍信或稿纸、白纸上盖各种财务印章。凡私盖、乱盖章者一经发现给予严厉惩处;造成经济损失的,根据金额大小追究相应的经济及法律责任。

(四)要设立印章使用备查簿,对使用财务印鉴、工作 个人名章以外的业务进行登记备案。

(五)已停用的财务印章应立即停止使用并清理上交。

(六)财务印章保管人员应妥善保管和使用印章,不按规定保管和使用印章所产生的一切后果由印章保管人员负贝0

第十条本办法自发布之日起实行。

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